Impuesto a la Herencia en Chile 2026

Regulado por la Ley N.° 16.271. La exención para hijos y cónyuge es de 50 UTA (~$43 millones) por heredero — la mayoría de herencias de tamaño medio no paga impuesto. El plazo para declarar y pagar es 2 años desde el fallecimiento. Pasado ese plazo, multa del 1,5% mensual.

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Publicado: Julio 2026

Actualizado: Julio 2026

Fuente: Ley 16.271 · SII Chile

Verificado contra la BCN · Última verificación octubre de 2026

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Plazo: 2 años desde el fallecimiento

Si el impuesto no se declara dentro del plazo, se acumula una multa del 1,5% mensual sobre el monto adeudado, más reajuste IPC. Puedes pedir prórroga al SII antes de que venza el plazo.

Exenciones por parentesco (Ley 16.271 — octubre 2026)

La exención se aplica por cada heredero sobre la parte que le corresponde. 1 UTA octubre 2026 = $865.812.

Parentesco	Exención (UTA)	Exención (pesos)	Multiplicador tasa	Nota
Hijos (y descendientes directos)	50 UTA	$43.290.600	1× (tasa base)	Orden sucesorios 1° — Art. 988 CC
Cónyuge o conviviente civil sobreviviente	50 UTA	$43.290.600	1× (tasa base)	Concurre con hijos en 1° orden
Padres y demás ascendientes	50 UTA	$43.290.600	1× (tasa base)	2° orden sucesorios — Art. 989 CC
Hermanos (carnales o de simple conjunción)	5 UTA	$4.329.060	1.2× sobre tasa base (recargo del 20%)	3° orden sucesorios — Art. 990 CC
Otros colaterales de 2.º a 4.º grado (tíos, sobrinos, primos hermanos)	5 UTA	$4.329.060	1.2× sobre tasa base (recargo del 20%)	Colaterales de 2.º, 3.º y 4.º grado — Art. 2° Ley 16.271
Parentesco más lejano o sin parentesco (legatarios y extraños)	Sin mínimo exento	—	1.4× sobre tasa base (recargo del 40%)	Recargo más alto — Art. 2° Ley 16.271

Fuente: Ley N.° 16.271 · Arts. 988–992 Código Civil.

Tabla de tramos del impuesto (tasa base — hijos y cónyuge)

Cada tasa se aplica solo a la parte del excedente de la exención que cae en su tramo (escala progresiva por tramos). Para colaterales de 2.º a 4.º grado la escala se recarga en un 20% (1.2×) y, si el parentesco es más lejano o no existe, en un 40% (1.4×).

Tramo (UTA)	Monto en pesos (octubre 2026)	Tasa (hijos/cónyuge)
Hasta 50 UTA (la exención)	$43.290.600	0% — exento
Excedente de hasta 80 UTA	Hasta $69.264.960	1%
Excedente de 80 a 160 UTA	$69.264.960 – $138.529.920	2,5%
Excedente de 160 a 320 UTA	$138.529.920 – $277.059.840	5%
Excedente de 320 a 480 UTA	$277.059.840 – $415.589.760	7,5%
Excedente de 480 a 640 UTA	$415.589.760 – $554.119.680	10%
Excedente de 640 a 800 UTA	$554.119.680 – $692.649.600	15%
Excedente de 800 a 1.200 UTA	$692.649.600 – $1.038.974.400	20%
Excedente de más de 1.200 UTA	Más de $1.038.974.400	25% (tasa máxima)

Fuente: Art. 2° Ley N.° 16.271 · 1 UTA = $865.812 (octubre 2026 = 12 × UTM $72.151, valores del SII)

Ejemplo de cálculo: departamento de $120 millones, 2 hijos

Valor total del bien (tasación fiscal)$120.000.000

Cuota de cada hijo (÷ 2)$60.000.000

Exención por hijo (50 UTA)– $43.290.600

Base imponible por hijo~$16.709.400

Primer tramo (excedente de hasta 80 UTA) → tasa 1%~$167.094

Impuesto total (2 hijos)~$334.188

Cálculo simplificado. El SII usa el avalúo fiscal actualizado. La tasa puede variar según parentesco y otros bienes de la herencia.

Plazos, multas y prórrogas

Evento	Plazo	Consecuencia	Norma
Plazo para declarar y pagar el impuesto	2 años desde el fallecimiento	Sin multa si se paga dentro del plazo	Art. 50 Ley 16.271
Pago fuera del plazo de 2 años	Cualquier momento posterior	Multa del 1,5% mensual sobre el impuesto adeudado + reajuste IPC	Art. 72 Ley 16.271
Plazo para declarar la posesión efectiva (intestada)	Sin plazo — pero bloquea trámites si no se hace	Sin multa por retraso, pero SII puede liquidar de oficio	Art. 8 Ley 19.903
Solicitud de prórroga	Antes del vencimiento de los 2 años	El SII puede conceder prórroga de hasta 1 año adicional	Art. 50 inc. 2° Ley 16.271

Qué hacer paso a paso para declarar el impuesto

Obtener la resolución de posesión efectiva (Registro Civil o Tribunal)

Sin posesión efectiva no se puede presentar la declaración al SII.

Tasar los bienes con el avalúo fiscal actualizado (SII)

Inmuebles: avalúo fiscal SII (sii.cl → Bienes Raíces). Vehículos: tabla fiscal DGA. Otros bienes: tasación pericial.

Calcular la cuota de herencia de cada heredero

Según los órdenes sucesorios (intestada) o el testamento. El abogado calcula la cuota exacta de cada uno.

Presentar el Formulario 4405 en el SII

Dentro de los 2 años desde el fallecimiento. Se puede solicitar prórroga antes del vencimiento. El SII puede liquidar diferencias.

Pagar el impuesto (si corresponde) o solicitar pago en cuotas

Se puede pagar en hasta 12 cuotas mensuales reajustadas en UF. La exención de 50 UTA/heredero cubre la mayoría de los casos.

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Preguntas frecuentes sobre el impuesto a la herencia

¿Cuándo se paga el impuesto a la herencia en Chile?

El impuesto a la herencia (regulado por la Ley 16.271) se paga cuando el valor de los bienes heredados por cada persona supera la exención según su grado de parentesco. Para hijos y cónyuge, la exención es de 50 UTA (~$43,3 millones con la UTA de octubre 2026) por heredero. Por encima de ese monto, el impuesto es escalonado del 1% al 25%. El plazo para declarar y pagar es 2 años desde el fallecimiento.

¿Los hijos pagan impuesto a la herencia en Chile?

Los hijos tienen una exención de 50 UTA (~$43,3 millones con la UTA de octubre 2026) sobre la parte de la herencia que les corresponde. Si la herencia total dividida entre los herederos resulta en menos de $43,3 millones por persona, no pagan impuesto. La mayoría de las herencias de tamaño medio en Chile quedan exentas. Solo patrimonios grandes o inmuebles de alto valor superan el umbral.

¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia?

El cálculo es por heredero, no sobre el total de la herencia. Pasos: (1) Determinar el valor de los bienes que le corresponden a cada heredero (cuota de herencia). (2) Restar la exención según parentesco (50 UTA para hijos y cónyuge). (3) Aplicar la tabla de tramos sobre el excedente. (4) Multiplicar por el coeficiente según parentesco (1× para hijos y cónyuge, 1.2× para colaterales de 2.º a 4.º grado y 1.4× para parentesco más lejano o sin parentesco). El SII tiene un formulario en línea.

¿Qué pasa si no se paga el impuesto a la herencia a tiempo?

Si no se paga dentro de los 2 años desde el fallecimiento, se acumula una multa del 1,5% mensual sobre el impuesto adeudado, más reajuste por IPC. Además, el SII puede liquidar de oficio el impuesto con recargos. Para evitar multas, conviene declarar incluso si se solicita prórroga — el SII puede conceder hasta 1 año adicional si se pide antes del vencimiento.

¿El impuesto a la herencia y la posesión efectiva son lo mismo?

No. La posesión efectiva es el trámite legal que reconoce quiénes son los herederos (ante el Registro Civil si es intestada, o el tribunal si es testada). El impuesto a la herencia (Ley 16.271) es un impuesto que puede o no aplicarse según el valor de los bienes. Ambos trámites son independientes, pero el SII fiscaliza el cumplimiento del impuesto al momento de inscribir la posesión efectiva.

¿Los inmuebles heredados pagan impuesto?

Sí, si su valor supera la exención. El valor se determina por el avalúo fiscal del bien raíz actualizado. Si un inmueble vale $100 millones y hay un solo heredero hijo, los primeros ~$43,3 millones están exentos y el impuesto aplica sobre el excedente de ~$56,7 millones según la tabla de tramos. Como ese excedente no pasa de 80 UTA (~$69,3 millones), se aplica el primer tramo del 1% y el impuesto sería de unos $567.000.

¿Se puede pagar el impuesto en cuotas?

Sí. La Ley 16.271 permite pagar el impuesto en hasta 12 cuotas mensuales si el heredero lo solicita al SII. Las cuotas se reajustan por UF. Esta opción es útil cuando la herencia incluye inmuebles con liquidez baja — se puede pagar el impuesto sin necesidad de vender el bien.

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