Descuentos legales en Chile 2026: AFP, salud y cesantía

Los descuentos legales en Chile son cuatro: AFP 10%, salud 7%, seguro de cesantía 0,6% e impuesto único progresivo, todos aplicados sobre tu sueldo bruto imponible (art. 19 DL 3.500, art. 85 Ley 16.744, art. 6 Ley 19.728). Cualquier otro descuento requiere tu autorización escrita previa. El empleador debe entregar liquidación de sueldo detallando cada retención dentro de los primeros 5 días hábiles del mes siguiente al pago.

En este artículo aprenderás qué descuentos legales en Chile puede aplicar tu empleador sin tu permiso, cómo se calculan exactamente, cuánto recibes líquido en la práctica, qué descuentos están prohibidos y qué hacer si te descuentan más de lo permitido.

Qué dice la ley sobre los descuentos legales en Chile

El Código del Trabajo permite al empleador descontar de tu remuneración únicamente las cotizaciones previsionales obligatorias y el impuesto a la renta (art. 58 CT). Todo otro descuento necesita tu consentimiento escrito y no puede superar el 15% de la remuneración total (art. 58 inc. 2 CT), salvo los siguientes casos autorizados expresamente por ley.

Cotizaciones previsionales obligatorias: AFP, salud y cesantía

En Chile, las cotizaciones previsionales se calculan sobre la remuneración imponible, con tope mensual de 82,2 UF para AFP y salud (equivalente a $3.382.811 en junio 2026, considerando UF $41.173). El seguro de cesantía no tiene tope.

Los porcentajes legales obligatorios que descuenta tu empleador son:

• AFP (pensiones): 10% de tu remuneración imponible (DL 3.500 art. 19)
• Salud (Fonasa o Isapre): 7% de tu remuneración imponible como cotización legal obligatoria; si estás en Isapre y tu plan cuesta más, la diferencia (el "adicional") también se descuenta de tu sueldo (Ley 18.933 art. 12)
• Seguro de cesantía: 0,6% de cargo del trabajador; el empleador aporta 2,4% adicional (contrato indefinido) o 3% (contrato a plazo fijo) que NO se descuenta de tu sueldo (Ley 19.728 art. 6)

Adicionalmente, tu empleador cotiza por su cuenta (sin descontártelo):

• Seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales: cotización básica 0,93% + tasa adicional según riesgo (Ley 16.744 art. 15), pagada íntegramente por el empleador a la mutual o el ISL.

Impuesto único de segunda categoría (retención mensual)

Si tu sueldo bruto imponible supera aproximadamente $916.385 mensuales en 2026 (considerando tramo exento de 13,5 UTA anuales, UTA 2026 $726.000), tu empleador debe retenerte mensualmente el impuesto a la renta según tabla progresiva de segunda categoría (art. 43 n.° 1 Ley sobre Impuesto a la Renta).

La tabla del impuesto único se aplica después de restar las cotizaciones previsionales obligatorias (AFP + salud + cesantía), por lo que tu base imponible tributaria es menor que tu sueldo bruto. El SII publica la tabla actualizada cada año en su sitio oficial.

Los tramos 2026 operan sobre la base imponible mensual (después de descontar previsión) con tasas que van desde 4% hasta 40%, según los rangos en UTA vigente.

Qué descuentos adicionales requieren autorización escrita

Fuera de los cuatro descuentos legales en Chile obligatorios (AFP, salud, cesantía, impuesto), cualquier otro descuento necesita tu autorización escrita previa y no puede exceder el 15% de tu remuneración total del mes (art. 58 inc. 2 CT). Estos descuentos autorizados pueden ser:

• Cuotas sindicales (si estás afiliado a un sindicato)
• APV (ahorro previsional voluntario), que tú decides contratar
• Seguros de vida o salud complementarios
• Créditos sociales (Caja de Compensación, cooperativas)
• Arriendos de viviendas del empleador
• Préstamos otorgados por el empleador con convenio escrito
• Órdenes judiciales de retención (pensión de alimentos, embargos)

Si tu empleador descuenta conceptos no autorizados o que superan el 15% de tu sueldo (sin orden judicial), incurre en infracción grave que puede sancionarse con multa de 2 a 40 UTM ($143.298 a $2.865.960 en julio 2026, considerando UTM $71.649) según tamaño de empresa (art. 506 CT).

Cómo se calculan los descuentos legales en Chile en la práctica

El cálculo real del sueldo líquido sigue esta secuencia paso a paso:

1. Sueldo bruto: la suma de tu remuneración base + horas extras + comisiones + bonos imponibles
2. Aplicar tope imponible: si tu bruto supera 82,2 UF ($3.382.811 en junio 2026), solo cotizas sobre ese máximo en AFP y salud; cesantía se paga sobre el total sin tope
3. Restar cotizaciones:
   • AFP 10%
   • Salud 7% (o 7% + adicional Isapre)
   • Cesantía 0,6%
4. Base imponible tributaria: el resultado del paso 3
5. Aplicar tabla impuesto único: según tramo correspondiente
6. Restar otros descuentos autorizados (si existen)
7. Sueldo líquido final: lo que recibes en tu cuenta bancaria

Ejemplo numérico: cálculo completo de descuentos legales en Chile

Camila González trabaja en una empresa comercial con contrato indefinido. Su sueldo base es $1.200.000 bruto mensual; está en Fonasa y no tiene descuentos adicionales. Veamos el cálculo paso a paso para junio 2026:

Sueldo bruto imponible: $1.200.000
Tope 82,2 UF: $3.382.811 → no aplica (su sueldo está bajo el tope)

Descuentos previsionales:

• AFP 10%: $1.200.000 × 0,10 = $120.000
• Salud 7% (Fonasa): $1.200.000 × 0,07 = $84.000
• Cesantía 0,6%: $1.200.000 × 0,006 = $7.200
• Total previsión: $211.200

Base imponible tributaria: $1.200.000 − $211.200 = $988.800

Impuesto único (tabla 2026): como la base supera el tramo exento (aprox. $916.385), Camila paga impuesto sobre el excedente. Aplicando la tasa del primer tramo (4%), aproximadamente $2.897 mensuales.

Sueldo líquido final: $1.200.000 − $211.200 − $2.897 = $985.903

Camila recibe en su cuenta el 82,2% de su sueldo bruto después de los descuentos legales en Chile. El empleador además cotiza por su cuenta 2,4% de cesantía ($28.800) y la cotización de accidentes (aprox. 0,93%, $11.160 mínimo), que no afectan el líquido de Camila pero sí el costo total de su empleo para la empresa.

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Tabla resumen: descuentos legales vs autorizados

Puedes calcular tu sueldo líquido con nuestra herramienta gratuita ingresando tu bruto y descuentos adicionales.

Errores comunes al revisar los descuentos legales en Chile

Error 1: Aceptar descuentos sin liquidación de sueldo detallada
Muchos trabajadores reciben su pago sin documento que explique cada descuento aplicado. Esto es ilegal: el empleador debe entregar liquidación escrita o electrónica detallando cada ítem dentro de los primeros 5 días hábiles del mes siguiente al pago (art. 54 CT). Sin liquidación no puedes verificar si los descuentos legales en Chile están correctos ni reclamar ante la Inspección del Trabajo.
→ Qué hacer: exige por escrito (correo, carta) la liquidación mensual. Si tu empleador se niega, presenta denuncia en Dirección del Trabajo; la multa por no entregar liquidación va de 1 a 60 UTM según tamaño de empresa.

Error 2: No verificar el cálculo de la base imponible
Muchos empleadores descuentan AFP y salud sobre conceptos que no son imponibles (asignación de movilización, colación, viáticos) o, al revés, omiten incluir horas extras o bonos imponibles en la base de cotización.
→ Qué hacer: revisa tu liquidación. Los únicos conceptos NO imponibles son: asignación de movilización (tope $24.000/mes aprox.), colación (tope $40.000/mes aprox.), asignación familiar, viáticos de gastos comprobados. Todo lo demás (sueldo base, comisiones, bonos de producción, horas extras) es imponible. Si detectas errores, reclama por escrito ante tu empleador y copia a la Inspección del Trabajo. Conoce más detalles sobre composición de la remuneración en Chile.

Error 3: Firmar autorizaciones de descuento en blanco
Algunos empleadores solicitan al momento de contratar que firmes una autorización genérica de "descuentos futuros" sin especificar monto, concepto ni plazo.
→ Qué hacer: nunca firmes autorizaciones en blanco. Toda autorización debe especificar: concepto exacto, monto o porcentaje, plazo de vigencia y forma de pago. Si ya firmaste, puedes revocarla por escrito en cualquier momento (art. 58 CT no exige irrevocabilidad). Para más contexto sobre qué descuentos están permitidos, revisa nuestra guía sobre descuentos de sueldo por el empleador en Chile 2026.

Error 4: No revisar el tope imponible mensual
Si tu sueldo bruto supera 82,2 UF mensuales, solo debes cotizar sobre ese tope en AFP y salud; algunos empleadores descuentan sobre el total, generando un sobrepago que no recuperas fácilmente.
→ Qué hacer: si tu sueldo mensual supera $3.382.811 (junio 2026), verifica que AFP y salud se calculen sobre máximo 82,2 UF. El exceso no debe cotizarse. Si tu empleador lo hace, reclama ante la Inspección del Trabajo y exige devolución del sobrepago. El seguro de cesantía sí se paga sobre el total sin tope.

Error 5: Asumir que todo descuento "de planilla" es legal
Muchos trabajadores ven en su liquidación descuentos con nombres genéricos ("ajuste", "devolución", "cargo administrativo") sin explicación y asumen que son legales.
→ Qué hacer: en Chile solo hay cuatro descuentos legales automáticos: AFP, salud, cesantía e impuesto único. Todo lo demás requiere tu autorización escrita previa. Si aparece un descuento no identificado, exige explicación formal por escrito. Si el empleador no puede justificarlo con tu autorización o una orden judicial, es ilegal y debes reclamar ante la Dirección del Trabajo. La empresa debe devolverte el monto descontado indebidamente más intereses.

Qué hacer si te descuentan más de lo legal en Chile

Si detectas descuentos superiores a los porcentajes legales o conceptos no autorizados, sigue estos pasos en orden:

1. Solicita por escrito la explicación detallada del descuento a tu empleador (correo electrónico con copia a RR.HH. o carta certificada). Guarda comprobante de envío.

2. Compara tu liquidación con la ley: verifica que AFP sea exactamente 10%, salud 7% (más adicional Isapre si corresponde), cesantía 0,6% e impuesto según tabla oficial del SII. Si hay diferencia, documéntala con cálculo propio.

3. Presenta reclamo ante la Inspección del Trabajo dentro de 60 días hábiles desde que detectaste el descuento indebido. Puedes hacerlo en línea en el sitio de la DT o presencialmente en cualquier oficina. Adjunta tus liquidaciones, contrato de trabajo y cálculo de lo descontado de más.

4. Exige la devolución por escrito: la Dirección del Trabajo notificará a tu empleador. Si se confirma el descuento ilegal, la empresa debe devolverte el monto íntegro más intereses corrientes (Ley 18.010 art. 6) dentro del plazo que fije el inspector.

5. Si tu empleador no devuelve o te despide en represalia, puedes demandar en el Tribunal del Trabajo por cobro de prestaciones (art. 474 CT) y, si corresponde, por tutela de derechos fundamentales (art. 485 CT). El plazo para demandar es de 60 días hábiles desde la vulneración o el despido.

Cuándo el descuento es legal aunque no lo hayas autorizado tú

Existen tres casos donde el empleador puede descontar sin tu autorización previa:

• Orden judicial de retención (pensión de alimentos, embargo): el tribunal notifica directamente al empleador, quien debe cumplir sin necesidad de que tú firmes nada (Ley 14.908 art. 8). El empleador que incumple la orden de retención de alimentos paga multa equivalente al doble de lo no retenido.

• Reposición de bienes por pérdida o daño probado en sumario interno: si causaste daño doloso o culpa grave a bienes del empleador, este puede descontar el valor previa investigación sumaria (art. 157 CT). Debes ser notificado del sumario, declarar y aportar pruebas. Sin sumario previo, el descuento es ilegal.

• Devolución de anticipos o préstamos ya pagados en exceso por error del empleador: solo si existe constancia escrita del anticipo y del monto a devolver. No puede descontarse más del 15% mensual de tu remuneración salvo que lo autorices expresamente.

En Chile, el empleador no puede descontar por "daños" genéricos, multas internas, pérdida de inventario atribuida al equipo completo ni "ajustes administrativos" sin tu autorización escrita específica (art. 58 CT).

Cómo calcular tu sueldo líquido real en segundos

Para saber exactamente cuánto vas a recibir en tu cuenta bancaria cada mes, usa nuestra calculadora de sueldo líquido. Solo ingresas tu sueldo bruto, seleccionas si estás en Fonasa o Isapre y la herramienta te entrega:

• Descuento AFP 10%
• Descuento salud 7% (o adicional Isapre si aplica)
• Descuento cesantía 0,6%
• Impuesto único según tramo 2026
• Sueldo líquido final exacto

La calculadora actualiza automáticamente los topes UF y las tablas de impuesto vigentes, por lo que siempre obtienes el cálculo correcto según la legislación del mes actual.

Cómo leer tu liquidación de sueldo sin errores

Toda liquidación debe mostrar al menos estos ítems obligatorios (art. 54 CT):

• Haberes: sueldo base, horas extras, comisiones, bonos imponibles
• Descuentos previsionales: AFP (10%), salud (7% + adicional si corresponde), cesantía (0,6%)
• Descuentos tributarios: impuesto único segunda categoría (si aplica)
• Otros descuentos: solo si tienes autorización escrita (APV, seguros, cuotas, préstamos)
• Total líquido a pagar: la diferencia entre haberes totales y descuentos totales

La ley no exige que la liquidación detalle las cotizaciones que paga el empleador por su cuenta (2,4%/3% cesantía, seguro accidentes), solo las que se descuentan de tu sueldo. Pero el empleador debe entregarlas mensualmente en los primeros 5 días hábiles del mes siguiente.

Si tu liquidación no muestra estos ítems o tiene conceptos genéricos sin explicación, exige corrección formal por escrito.

Derechos del trabajador ante descuentos legales en Chile

Más allá de conocer los porcentajes y conceptos, como trabajador tienes estos derechos fundamentales:

• Derecho a la liquidación detallada: dentro de los primeros 5 días hábiles del mes siguiente al pago (art. 54 CT). Puede ser física o electrónica (correo, portal del empleado), pero debe ser accesible y legible.

• Derecho a cuestionar cualquier descuento: puedes solicitar explicación formal y, si no te convence, reclamar ante la Inspección del Trabajo sin temor a represalias (art. 485 CT protege tu derecho a reclamar).

• Derecho a la devolución con intereses: si se confirma un descuento ilegal, el empleador debe devolverte el monto más los intereses corrientes para operaciones reajustables (Ley 18.010 art. 6) desde la fecha del descuento hasta la devolución efectiva.

• Derecho a no ser despedido por reclamar: si tu empleador te despide luego de que reclames descuentos ilegales, puedes demandar por tutela de derechos fundamentales (art. 489 CT) con recargo de hasta 80% en la indemnización más multa a favor fiscal de 6 a 12 UTM por trabajador afectado.

• Derecho a la revisión anual: puedes solicitar a tu AFP, Isapre o Fonasa la cartola de cotizaciones pagadas para verificar que lo descontado de tu sueldo fue efectivamente depositado. Si el empleador descontó pero no pagó, incurre en el delito de apropiación indebida de cotizaciones previsionales (art. 19 DL 3.500).

En Chile, retener cotizaciones previsionales sin enterarlas en AFP o salud dentro del plazo legal (hasta el día 10 del mes siguiente) constituye delito sancionado con presidio menor en grado medio (art. 19 DL 3.500). Si detectas que tu empleador te descuenta pero no cotiza, presenta denuncia ante la Inspección del Trabajo y, en paralelo, ante la Superintendencia de Pensiones o de Salud según corresponda.

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Artículo preparado por el Equipo Abogado Pro. Es información general y no reemplaza la asesoría de un abogado.

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